كيف يتم فرض ضرائب على NFTs: خطة مصلحة الضرائب

قالت مصلحة الضرائب الأمريكية إنها تخطط لفرض ضرائب على بعض الرموز غير القابلة للاستبدال ، أو NFTs ، باعتبارها مقتنيات شبيهة بالفن أو الأحجار الكريمة – وهو نهج من شأنه أن يفرض ضريبة على الأرباح للمالكين الأثرياء بمعدل أعلى مقارنة بالأصول مثل الأسهم والعقارات والعملات المشفرة.

تفرض الحكومة الفيدرالية ضرائب على المقتنيات المحتفظ بها لأكثر من عام بمعدل أعلى يبلغ 28٪. يفرض بشكل عام نسبة 20٪ أعلى على الاستثمارات الأخرى.

في يلاحظ في يوم الاثنين ، قالت مصلحة الضرائب الأمريكية إنها تعتزم إصدار توجيهات بشأن معاملة بعض أنواع NFTs كمقتنيات.

تعد NFTs في الأساس أصولًا رقمية فريدة من نوعها ، والتي يمكن أن تمتد إلى ما وراء الفن الرقمي لتشمل أشياء مثل التغريدات وصور GIF. كما أنها تمنح المالكين أحيانًا حقًا فيما يتعلق بأصل غير رقمي ، مثل الحق في حضور حدث موقّع أو التصديق على ملكية عنصر مادي.

طلبت مصلحة الضرائب الأمريكية التعليقات من الجمهور ، والتي من المقرر تقديمها بحلول 19 يونيو.

قال شيهان شاندراسيكيرا ، المحاسب ورئيس إستراتيجية الضرائب في CoinTracker. “هذا نوع من نصف التوجيه لأنه لم يتم الانتهاء منه بعد.”

المزيد من التمويل الشخصي:
فيما يلي كيفية الإبلاغ عن خسائر التشفير لعام 2022 في إقرارك الضريبي
الفرصة الأخيرة لبعض المتقاعدين لتجنب عقوبة ضريبية بنسبة 25٪ هي 1 أبريل
ماذا يحدث خلال “أزمة الائتمان” – وكيف يمكنك الاستعداد لذلك

تضخم حماس NFT في السنوات الأخيرة جنبًا إلى جنب مع شعبية العملات المشفرة مثل البيتكوين.

ومع ذلك ، هذه الطاقة منذ ذلك الحين حفر. انخفض حجم NFT بنسبة 77 ٪ ، إلى 1.7 مليار دولار ، في الربع الثالث من عام 2022 مقابل 7.4 مليار دولار في الربع الثاني ، وفقًا لـ NonFungible.com. كان هناك أيضًا تراجع كبير في السوق بين الأصول مثل الأسهم والسندات العام الماضي.

تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لاستخدام “تحليل نظرة شاملة” لتحديد ما إذا كانت NFT قابلة للتحصيل.

بشكل أساسي ، ستحكم على ما إذا كان الحق أو الأصول المرتبطة بـ NFT قابلة للتحصيل كما هو محدد حاليًا في قانون الضرائب – وإذا كان الأمر كذلك ، فإن NFT هي أيضًا قابلة للتحصيل.

قال شاندراسيكيرا: “يمكن أن تمثل NFT أي شيء ، حرفياً أي شيء”. “تقول مصلحة الضرائب الأمريكية أن الضرائب تعتمد على ما تمثله”.

يُعرِّف القسم 408 (م) من قانون الضرائب الفيدرالي المقتنيات على أنها ممتلكات شخصية ملموسة مثل أي عمل فني ؛ سجادة أو عتيقة معدن أو جوهرة ختم أو عملة أو المشروبات الكحولية.

فيما يلي مثال على كيفية إجراء مصلحة الضرائب الأمريكية لتحليل “نظرة شاملة”: نظرًا لأن الأحجار الكريمة يمكن تحصيلها بوضوح ، فإن NFT التي تصدق على ملكية الأحجار الكريمة هي أيضًا قابلة للتحصيل للأغراض الضريبية ، كما قالت الوكالة.

وعلى العكس من ذلك ، فإن الحق في استخدام “قطعة أرض” أو تطويرها في بيئة افتراضية لا يمكن تحصيله بشكل عام. قالت مصلحة الضرائب إن عرض NFT الحق في استخدام أو تطوير تلك الحبكة الافتراضية بشكل عام لا يمكن تحصيله.

ستستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية هذا التحليل النظري حتى تصدر توجيهات NFT في الأشهر المقبلة.

“هذا [guidance] قال تروي لويس ، الأستاذ المساعد في المحاسبة والضرائب في جامعة بريغهام يونغ: “إنه وقت حرج للإقرارات الضريبية. بينما تتقدم نحو يوم الضرائب ، قد ترغب في التفكير في هذا الأمر.”

هذا العام ، الموعد النهائي للضرائب الفيدرالية هو 18 أبريل لمعظم الأمريكيين.

وأضاف لويس: “من الواضح أن مصلحة الضرائب أشارت إلى أنه إلى أن نقدم لك شيئًا آخر ، فهذه هي الطريقة التي ننظر بها إلى الحياة”.

يدفع المستثمرون ضريبة أرباح رأس المال عندما يبيعون أحد الأصول. الضريبة مستحقة على أرباح البائع.

تنطبق مكاسب رأس المال قصيرة الأجل على الأصول المحتفظ بها لمدة عام أو أقل. يتم فرض ضريبة على الربح على هذه المبيعات وفقًا لمعدلات ضريبة الدخل العادية ، والتي تنطبق على الأجور ، على سبيل المثال. (توجد سبع معدلات ضرائب هامشية تتراوح من 10٪ إلى 37٪).

تنطبق مكاسب رأس المال طويلة الأجل على الأصول المباعة بعد أكثر من عام من الملكية. تعد معدلات الضرائب هذه بشكل عام أقل من معدلات ضريبة الدخل العادية.

تحمل الأسهم والعملات المشفرة حدًا أقصى قدره 20٪ لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع. (يدفع الأفراد الأقل ثراء 0٪ أو 15٪).

لكن المقتنيات – التي عادة ما تكون مملوكة من قبل فاحشي الثراء – تخضع لنظام ضريبي مختلف. يتم فرض ضريبة عليهم بحد أقصى 28٪.

هيكلها مختلف أيضًا: يتم فرض ضريبة على المقتنيات بمعدلات ضريبة الدخل العادية ، حتى 28٪. هذا يختلف عن نظام المستويات الثلاث (0٪ ، 15٪ و 20٪) للأسهم.

ببساطة: يدفع الأمريكيون أصحاب الدخل المرتفع معدل ضرائب أعلى للمقتنيات.

قال لويس إن دافعي الضرائب عمومًا لا يمكنهم الاحتفاظ بمبالغ قابلة للتحصيل في حساب تقاعد فردي ، وهو أمر مفضل من الناحية الضريبية.

يدعم إشعار IRS الأخير هذه الفكرة ، مشيرًا إلى أنه لا يمكن شراء NFT المصنفة على أنها قابلة للتحصيل بواسطة حسابات التقاعد هذه دون فرض ضرائب وعقوبات على الدخل.

قال لويس ، الذي يملك شركة محاسبة في درابر بولاية يوتا ، إن إرشادات مصلحة الضرائب “تقدم جاد” لدافعي الضرائب وممارسي الضرائب.

وقال إنه أيضًا مبدع في كيفية الاستفادة من قانون الضرائب القديم للمقتنيات الملموسة وتطبيقه على أصل رقمي جديد في العالم الحديث.

ومع ذلك ، لا تزال هناك بعض المناطق الرمادية نظرًا لأن فكرة ما يشكل عنصرًا للتحصيل ليست دائمًا بالأبيض والأسود.

قال لويس عن إشعار مصلحة الضرائب: “إنهم لا يتعاملون حقًا مع القضية الصعبة ، في حد ذاتها”. “ما يمكن تحصيله لا يزال غير مستقر إلى حد ما.”

على سبيل المثال ، قال لويس ، فكر في سيارة نادرة يحتفظ بها شخص ما في مرآبهم. قد يتعامل هذا الشخص مع السيارة على أنها قابلة للتحصيل. الآن ، ضع في اعتبارك أن شخصًا مختلفًا لديه نفس السيارة ولكنه يقودها للعمل كل يوم. هل السيارة قابلة للتحصيل أم أنها وسيلة نقل بدلاً من ذلك؟ وبالمثل ، ماذا عن المكتب العتيق الذي يستخدمه شخص ما في حياته اليومية؟

وقالت مصلحة الضرائب في إشعار NFT الخاص بها إن (وإلى أي مدى) يشكل الملف الرقمي “عملاً فنياً” غير واضح إلى حد ما. تسعى الوكالة للحصول على مدخلات حول هذا السؤال ومجموعة من الأسئلة الأخرى المتعلقة بضرائب NFT.